Rozdíly

Zde můžete vidět rozdíly mezi vybranou verzí a aktuální verzí dané stránky.

--- cs:processes:preparation:cost_estimate [2026/09/14 10:25] – odstraněno - upraveno mimo DokuWiki (Neznámé datum) 127.0.0.1
+++ cs:processes:preparation:cost_estimate [2026/09/16 12:06] (aktuální) – [Spuštění procesu] michael
@@ Řádek 1: / Řádek 1: @@
+{{indexmenu_n>4}}
+====== Kalkulace ======
+Proces Kalkulace slouží k evidenci a správě nákladové stránky zakázky. Na rozdíl od procesu **[[cs:processes:preparation:budget|Rozpočet]]**, který eviduje výnosovou část a smluvní cenu vůči objednateli, **kalkulace** zachycuje předpokládané a skutečné náklady spojené s realizací zakázky. Jedná se zejména o náklady na materiál, mzdy, stroje, vlastní výrobu, podzhotovitele a další související nákladové položky. Kalkulace je jedním z klíčových procesů systému RSV a poskytuje podklady pro plánování nákladů, sledování hospodářského výsledku zakázky, rozpad nákladů, zasmluvňování položek a řízení podzhotovitelských vztahů. Data lze do systému importovat z externích kalkulačních programů nebo z aplikace MS Excel a následně je dále spravovat přímo v systému nástroji popsanými níže. Proces pracuje se stejnou strukturou položek jako rozpočet, avšak zobrazuje a vyhodnocuje nákladové údaje. Díky tomu je možné porovnávat plánované náklady s rozpočtovými výnosy a průběžně sledovat ekonomiku zakázky.
+Okno procesu je uspořádáno obdobně jako okno rozpočtu. Obsahuje **strukturu rozpočtu**, **panel rekapitulace nákladů**, **panel akcí** a **mřížku struktury [[cs:processes:preparation:budget|rozpočtu]]**. Podrobnější informace o vytváření, úpravách a práci s pohledy naleznete v kapitole **[[cs:introduction:views|Práce s pohledy]]**. Informace o práci s formuláři jsou popsány v kapitole **[[cs:introduction:forms|Formuláře]]**. Ovládání uživatelského rozhraní je pak podrobněji vysvětleno v kapitole **[[cs:introduction:interface|Uživatelské rozhraní]]**.
+===== Sloupce kalkulace =====
+Mřížka kalkulace zobrazuje vedle údajů o položce také její výnosovou a nákladovou stranu:
+^ Sloupec ^ Popis ^
+| **Rozpočtové množství** | Množství položky podle rozpočtu. |
+| **Odbytová JC/MJ** | Jednotková odbytová cena, tedy cena na straně výnosů. |
+| **Celková cena** | Celková odbytová cena položky. |
+| **Kalkulované množství** | Množství, se kterým se počítá na straně nákladů. |
+| **Nákladová JC/MJ** | Jednotková nákladová cena položky. |
+| **Limit nákladů** | Ručně nastavená cílová výše nákladů položky. |
+| **Celkové náklady** | Celkové náklady položky. |
+| **Zisk** | Rozdíl mezi celkovou cenou a celkovými náklady. Kladné hodnoty jsou podbarveny zeleně, záporné červeně. |
+| **Podzhotovitel** | Firma, která má položku provést. |
+===== Změny nákladů =====
+V RSV lze změnit kteroukoli složku nákladů kalkulačního vzorce u kterékoli položky. Změnu lze provést kdykoli, tedy i na rozpracovaných, částečně čerpaných položkách. Měnit lze náklady vlastních prací i náklady na subdodávky.
+Před vlastní změnou se určuje, na kterou část položky se změna vztahuje:
+  * **Zbývá** – změna se promítne pouze do nečerpané části položky. Jde o výchozí nastavení.
+  * **Vše** – změna se promítne do celé položky bez ohledu na stav čerpání.
+Počet záznamů, které se u položky nabízejí k editaci, závisí na dvou skutečnostech:
+  * na stavu čerpání – zcela nečerpaná nebo zcela vyčerpaná položka má jeden záznam, částečně čerpaná položka má záznamy dva, **Hotovo** a **Zbývá**,
+  * na počtu dodavatelů položky – každý dodavatel má vlastní náklady, a je proto veden jako samostatný záznam.
+Při nastavení **Zbývá** jsou editovatelné pouze řádky se zbývajícím množstvím, řádky **Hotovo** editovat nelze. Při nastavení **Vše** jsou editovatelné všechny záznamy.
+Hodnoty lze zadat jednotlivě u každé položky, nebo hromadně u více označených položek:
+^ Způsob ^ Popis ^
+| **Zadání částkou** | Zadá se celková částka za označené položky. Ta se mezi ně rozpočítá poměrově podle původní částky, podle celkových nákladů nebo podle celkových výnosů. |
+| **Zadání procentem** | Zadá se procento, kterým se hodnota dopočítá z celkových nákladů nebo z celkových výnosů dané položky. |
+==== Dopady na kalkulační vzorec ====
+Každá položka má jeden nebo více kalkulačních vzorců platných k určitému datu. Změna nákladů se do nich promítá takto:
+  * U nečerpané položky se vždy mění vzorec s koncem platnosti k roku 2030. Nový vzorec nevzniká.
+  * U rozpracované nebo hotové položky se při nastavení **Vše** změna promítne do všech existujících vzorců položky. Nové vzorce nevznikají.
+  * U rozpracované položky se při nastavení **Zbývá** založí nový kalkulační vzorec s novými údaji o nákladech. Jeho platnost začíná prvním dnem měsíce následujícího po posledním čerpání – byla-li položka naposledy čerpána 22. 12. 2007, nový vzorec vznikne s platností od 1. 1. 2008.
+<WRAP warning center round 75%>
+Před změnami nákladů položek je nutné mít uzavřené soupisy provedených prací za předchozí období. V opačném případě mohou vzniknout obtížně řešitelné situace.
+</WRAP>
+<WRAP warning center round 75%>
+Před změnou nákladů a výnosů je vždy potřeba provést aktualizaci harmonogramu. Není-li harmonogram aktuální, zůstává zbývající množství naplánováno v původním období a použije se pro ně původní kalkulační vzorec – změna ceny se pak jeví jako neúčinná. Po aktualizaci harmonogramu se položka přeplánuje a nový vzorec se uplatní.
+</WRAP>
+===== Podzhotovitelé =====
+U položek kalkulace lze evidovat podzhotovitele, který má práce provést. Podzhotovitele lze přiřadit k celé položce, nebo jen k její části; přiřadit jej lze i hromadně u více označených položek, oddílů a objektů.
+Při přiřazení na část položky se určí, jaká část původního množství připadne novému podzhotoviteli. Rozdělit ji lze třemi způsoby:
+  * zadáním množství u jednotlivých položek,
+  * zadáním procenta z původního množství,
+  * zadáním celkové částky nákladů, která se mezi označené položky rozdělí poměrově.
+Po rozdělení vznikne pro nového podzhotovitele samostatná položka. U původní položky zůstává původní dodavatel a odpovídajícím způsobem snížené množství.
+===== Zasmluvnění nákladů =====
+U položek kalkulace lze evidovat subdodavatelskou smlouvu, kterou je položka zasmluvněna, a stav zasmluvnění nákladů. Zadáním smlouvy se k položce automaticky přiřadí i dodavatel. Podrobnosti jsou popsány v kapitole **Zasmluvňování položek**.
+<WRAP info center round 75%>
+Zasmluvňování položek je doplňková placená funkce.
+</WRAP>
+===== Nákladové typy =====
+Každá položka rozpočtu může být přiřazena právě do jednoho **nákladového typu**, tedy podzakázky nebo zúčtovacího objektu. Přiřadit jej lze přímou editací položky i hromadně, a to bez ohledu na to, zda se pracuje s náklady, nebo s výnosy.
+Nákladový typ je atributem položky. Jeho změna provedená na části **Hotovo** se proto automaticky promítne i na část **Zbývá** téže položky a naopak – změna nákladového typu působí vždy i zpětně.
+===== Rozpad nákladů do položek =====
+Funkce **Rozpad nákladů do položek** umožňuje k položce vytvořit jednu nebo více čistě nákladových položek. U původní položky se vynuluje nákladová část, výnosová část zůstává nezměněna. U nové položky lze změnit číslo, kód, název, množství, měrnou jednotku i jednotkovou cenu. Vazba mezi původní položkou a novými nákladovými položkami je v mřížce graficky znázorněna.
+<WRAP important center round 75%>
+Rozdělit nelze položky, které mají přiřazeného podzhotovitele, mají nulové fakturační množství, tedy nulovou výnosovou část, nebo již byly čerpány.
+</WRAP>
+Podrobnosti jsou popsány v kapitole **Rozpad nákladů**.
+===== Limit nákladů =====
+**Limit nákladů** je hodnota, kterou si uživatel nastavuje ručně u každé položky podle vlastního uvážení. Jde o částku, které se snaží dosáhnout například při výběrových řízeních na subdodávky. Přestože se jedná o náklad, má limit nákladů charakter obdobný výnosům – je nezávislý na dodavateli a zpravidla se od výnosů odvozuje.
+Hodnotu limitu lze nastavit dvěma způsoby:
+  * jednotlivě editací položky zadáním hodnoty do pole **Nastavený limit nákladů**,
+  * hromadně nad označenými položkami, kde lze hodnotu zadat přímo, nebo ji poměrově rozpustit procentem či částkou podle výnosů nebo nákladů.
+Limit nákladů se zadává vždy za celkovou položku. Zadaná hodnota se uchovává v poli **Nastavený limit nákladů** a nemění se ani změnou výnosů, nákladů nebo množství. Změnit ji lze pouze ručně, s výjimkou uvedenou níže.
+==== Výpočet limitu ====
+Nastavená výše limitu se automaticky rozkládá podle **skutečného množství** položky na jednotkové hodnoty, které se ukládají u kalkulačních vzorců. Při rozložení položky do technologického modelu nebo při čerpání se limit počítá takto:
+  * Nastavený limit nákladů ÷ skutečné množství = jednotkový limit nákladů
+  * Jednotkový limit nákladů × použité skutečné množství = limit nákladů
+Při změně skutečného množství se **Nastavený limit nákladů** nemění, mění se pouze jednotkový limit nákladů. Je-li skutečné množství nulové, je nulový i jednotkový limit; po změně nulového množství na nenulové se jednotkový limit automaticky přepočítá jako poměr nastaveného limitu a skutečného množství.
+==== Výjimka při rozpadu položky ====
+**Nastavený limit nákladů** se automaticky mění pouze při rozpadu položky do více položek, tedy při zasmluvnění nebo roztržení na více subdodavatelů. V takovém případě se poměrově rozloží podle skutečného množství.
+Příklad: nastavený limit nákladů 450 Kč, skutečné množství 10 ks, odtržení 2 ks.
+  * původní položka – množství 8 ks, nastavený limit nákladů 450 ÷ 10 × 8 = 360 Kč,
+  * nová položka – množství 2 ks, nastavený limit nákladů 450 ÷ 10 × 2 = 90 Kč.
+Odtrhává-li se položka s nulovým skutečným množstvím, nastavený limit původní položky se nemění a u nové položky je nulový.
+<WRAP warning center round 75%>
+Funkcí **Rozpad nákladů** se nastavený limit nákladů nemění ani nepřenáší na nové části. Položka se v tomto případě nerozkládá, ale vytváří se její kopie s libovolným skutečným množstvím. U takových položek jsou limity nulové a nastavují se ručně.
+</WRAP>
+==== Limit nákladů při importu ====
+Limit nákladů se z importu načítá pouze z rozpočtů ve formátu XLS; z programu KROS se nepřenáší ani neaktualizuje.
+Podmínkou prvotního načtení je aktivované pole **Limit nákladů** nastavením na sloupec nebo vzorcem. Pro opakované načtení a aktualizaci musí navíc platit:
+  * je zapnuta konfigurační hodnota pro aktualizaci limitu nákladů při opakovaném importu,
+  * alespoň jedna položka nebo podpoložka rozpočtu má limit nákladů různý od nuly.
+Načítá se vždy **celková** cena limitu nákladů, nikoli jednotková. Obsahuje-li soubor pouze jednotkový limit, lze postupovat některým z těchto způsobů:
+  * v souboru XLS vytvořit nový sloupec s hodnotou „jednotkový limit nákladů × vybrané množství“ a navázat na něj pole **Limit nákladů**,
+  * hodnotu pole **Limit nákladů** definovat vzorcem „jednotkový limit nákladů × vybrané množství“,
+  * limit nákladů z XLS nenačítat a nastavit jej až v RSV.
+<WRAP important center round 75%>
+Používají-li se podpoložky, je nutné nastavit načítání limitu nákladů stejným způsobem i u podpoložky.
+</WRAP>
+===== Kalkulační vzorec =====
+Kalkulačním vzorcem se v RSV rozumí způsob, jakým jsou na jednotlivých úrovních členěny náklady, výnosy a zisk.
+Základním principem je, že **kalkulační vzorec je jednotný v rámci celého systému**. Vychází to ze skutečnosti, že v rámci firmy platí jedna metodika účtování nákladů a výnosů; odlišné vzorce na jednotlivých stavbách by znemožnily porovnání kalkulovaných nákladů se skutečnými náklady z účetnictví.
+Složky kalkulačního vzorce jsou označeny **N1** až **N15** pro náklady a **V1**, **V2**, **NV1** a **NV2** pro výnosy. Zisk se vždy počítá jako rozdíl mezi výnosy a náklady. Naplnění složek závisí na softwaru, ve kterém kalkulace vznikla – každý program má tvar kalkulačního vzorce mírně odlišný a může se lišit i způsob naplňování na první pohled shodných složek. RSV s hodnotami pracuje jako s danými; algoritmus jejich výpočtu zná pouze kalkulační program.
+<WRAP important center round 75%>
+Část složek kalkulačního vzorce nelze uživatelsky měnit. Změny je možné provádět pouze po konzultaci s dodavatelem systému.
+</WRAP>
+==== Složky nákladů ====
+^ Složka ^ Význam ^
+| **N1** | **Materiál nákup** – nákupní cena materiálu. |
+| **N2** | **Materiál doprava** – dopravné a další pořizovací náklady na materiál. |
+| **N3** | **Materiál PC** – cena materiálu včetně nákladů na pořízení. Používá se tam, kde není znám rozklad na nákupní cenu a cenu dopravy. |
+| **N4** | **Mzdové náklady**. |
+| **N5** | **Odvody z mezd** – sociální a zdravotní pojištění. |
+| **N6** | Náklady na **stroje**. |
+| **N7** | **OPN** – ostatní přímé náklady, největší část zpravidla tvoří náklady na dopravu. |
+| **N8** | Záloha k volnému použití. V programech Callida a KROS se využívá pro **Riziko**. |
+| **N9** | Náklady na **subdodávky interní** – práce fakturované jiným střediskem vlastní firmy. |
+| **N10** | Náklady na **subdodávky externí** – práce fakturované cizí firmou. |
+| **N11** | Rezerva na **subdodávky interní** – práce provedené jiným střediskem vlastní firmy, dosud nefakturované. |
+| **N12** | Rezerva na **subdodávky externí** – práce provedené cizí firmou, dosud nefakturované. |
+| **N13** | **Režie výrobní**. |
+| **N14** | **Režie správní**. |
+| **N15** | **Nekalkulované náklady** – náklady prací, u nichž není znám rozbor. |
+Pro materiál platí pravidlo, že se naplňuje buď **N1** a **N2**, nebo **N3**, nikdy však všechny tři složky současně. Jejich součet proto dává celkovou cenu materiálu, kterou RSV počítá jako pomocný ukazatel **Materiál celkem**.
+==== Složky výnosů ====
+^ Složka ^ Význam ^
+| **V1** | **Fakturace interní** – práce fakturované jinému středisku vlastní firmy. |
+| **V2** | **Fakturace externí** – práce fakturované objednateli nebo cizí firmě. |
+| **NV1** | **Nedokončená výroba interní** – provedené práce, které se teprve budou fakturovat jinému středisku vlastní firmy. |
+| **NV2** | **Nedokončená výroba externí** – provedené práce, které se teprve budou fakturovat objednateli nebo cizí firmě. |
+| **NVN** | **Nedokončená výroba v nákladových cenách**. |
+| **SV** | **Výkony ostatních členů sdružení** – práce, které objednateli nebo cizí firmě fakturují ostatní členové sdružení. |
+==== Pomocné ukazatele ====
+V mřížkách a grafech RSV se navíc uvádějí ukazatele počítané ze základních složek:
+^ Ukazatel ^ Výpočet ^ Význam ^
+| **PN** | N1+N2+N3+N4+N5+N6+N7+N8+N15 | Vlastní přímé náklady. Neobsahuje subdodávky ani rezervu na subdodávky. |
+| **CPN** | PN+N9+N10+N11+N12 | Celkové přímé náklady včetně subdodávek a rezerv na ně. |
+| **CNN** | N13+N14 | Celkové nepřímé náklady, tedy režie. |
+| **CN** | CPN+CNN | Celkové náklady. |
+| **MATC** | N1+N2+N3 | Materiál celkem. |
+| **MZC** | N4+N5 | Mzdy celkem. |
+| **CV** | V1+V2+NV1+NV2 | Celkové výnosy. |
+| **ZF** | V1+V2−PN−N9−N10−N13−N14 | Zisk z fakturovaných prací, tedy fakturace snížená o všechny náklady mimo rezervy na subdodávky. |
+==== Kalkulační vzorec položek rozpočtu ====
+Kalkulační vzorec položek načtených do RSV má proti výše uvedenému několik odlišností:
+  * Nejsou naplněny složky pro náklady na subdodávky a rezervy na subdodávky. Byly-li některé práce kalkulovány jako subdodávky, je jejich cena uložena do složky **Nekalkulované náklady**. O tom, že jde skutečně o subdodávky, rozhodne RSV až na základě přiřazení dodavatelů v technologickém modelu.
+  * Rezerva na subdodávky není naplněna, protože vzniká až v průběhu realizace stavby.
+  * Výnosy jsou vedeny pouze jako cena bez rozlišení na interní a externí, a to bez ohledu na jejich označení v rozpočtu. Rozčlenění proběhne až po zadání dodavatelů v technologickém modelu.
+  * Nedokončená výroba není naplněna, protože vzniká až v průběhu realizace stavby.
+==== VRN ====
+Součet cen položek rozpočtu nemusí odpovídat ceně rozpočtu. Dochází k tomu tehdy, když na úrovni rozpočtu vystupují **vedlejší rozpočtové náklady** (VRN) nebo jiné přirážky. Přestože jde o zvýšené náklady, většina kalkulačních programů jejich vliv na kalkulační vzorec nezohledňuje. RSV, které pracuje s technologickým členěním stavby, musí zajistit, aby součet cen položek dal vždy cenu rozpočtu, ať jsou položky do technologických prvků rozděleny jakkoli.
+K dispozici jsou tři možná řešení:
+  - **VRN nepoužívat.** Nejsnazší a doporučovaná cesta. VRN jsou pozůstatkem doby, kdy se rozpočty tvořily ručně a šlo o nejméně pracný způsob, jak reagovat cenou na rozdílné podmínky provádění staveb. Dnes lze zvýšené náklady promítnout přímo do jednotkových cen prací. Toto řešení je nejčistší a má význam při zpětném vyhodnocování nákladů stavby a jejich porovnání s náklady účetními.
+  - **Vytvořit VRN jako samostatnou položku rozpočtu.** Kompromisní řešení, které umožňuje zachovat jednotkové ceny položek v RSV shodné s cenami načítaného rozpočtu. Takové položky budou mít zpravidla nekalkulované náklady, vzhledem k jejich malým hodnotám je však vliv na přehlednost nákladů minimální.
+  - **Rozpustit VRN do jednotkových cen položek.** Přichází v úvahu pouze tehdy, umí-li kalkulační program dopočítat nárůst výnosů a nákladů jednotlivých položek z titulu VRN a zahrnout jej do výstupu pro RSV. V kalkulačním vzorci položky pak vystupují doplňkové výnosy (VD) a doplňkové náklady (ND).
+Ve třetí variantě pracuje technologický model se součtem obou částí složky, například Mzdy = N4 + ND4. Jednotková cena položky v technologickém modelu je proto vyšší než jednotková cena v načítaném rozpočtu, protože platí: cena za MJ = (cena + cena doplňková) ÷ množství položky ve figuře.
+<WRAP warning center round 75%>
+Rozpuštění VRN do jednotkových cen je nevratné. S takto spočítanou jednotkovou cenou pracuje RSV ve všech dalších operacích včetně soupisů provedených prací. Neakceptuje-li objednatel promítnutí VRN do jednotkových cen v soupisech provedených prací, nelze soupisy vytvořené v RSV použít jako podklad pro fakturaci, přestože jejich celková cena zůstává stejná.
+</WRAP>
+===== Rekapitulace nákladových typů =====
+Zobrazení **Rekapitulace nákladových typů** umožňuje sledovat náklady zakázky podle vlastních kritérií – typů. I v tomto zobrazení hraje důležitou roli uzavřené období v EIS.
+^ Pole ^ Zdroj ^
+| Náklady | Série **Účetnictví**. |
+| Fakturace | Série **Kalkulace**. |
+| Zisk | Dopočítán jako rozdíl fakturace a nákladů. |
+===== Vazby na ostatní agendy a procesy =====
+  * Kalkulace pracuje nad položkami procesu **[[cs:processes:preparation:budget|Rozpočet]]** a představuje jejich nákladovou stranu.
+  * Nákladové položky jsou podkladem pro výběrová řízení na subdodávky – viz **Výběrové řízení**.
+  * Změny nákladů se promítají do kalkulačních vzorců, jejichž platnost je vázána na plánování v procesu **Harmonogram** a na čerpání v procesu **Soupisy provedených prací**.
+  * Rozčlenění výnosů a subdodávek probíhá po zadání dodavatelů v procesu **Technologický model**.
+===== Spuštění procesu =====
+  * Proces **Kalkulace** je dostupný v panelu procesů ve skupině **Zakázka → Příprava → Kalkulace**.
+    * Po spuštění procesu se otevře okno Kalkulace, které obsahuje panel struktury rozpočtu, panel s nástroji pro práci s rozpočtem a mřížku nákladových položek.